（一）所得稅減免政策

1.高新技術企業稅收優惠政策

政策內容：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，《科學技術部、財政部、國家稅務總局關於印發高新技術企業認定管理辦法的通知》（國科發火〔2008〕172號），《科學技術部、財政部、國家稅務總局關於印發高新技術企業認定管理工作指引的通知》（國稅函〔2009〕203號），《國家稅務總局關於進一步明確企業所得稅過渡期優惠政策執行口徑問題的通知》（國稅函〔2010〕157號）。

辦理部門：省科技廳、區國稅局、區地稅局

谘詢電話：0311—85879145、 82013200、 82012452

2.軟件產業稅收優惠政策

政策內容：

（1）一般納稅人銷售其自行開發生產的計算機軟件產品，對實際增值稅稅負超過3％的部分實行即征即退。所退稅款由企業用於研究開發軟件產品和擴大再生產，不征收企業所得稅。（財稅〔2011〕100號）

（2）集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業，經認定後，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“兩免三減半”。（國家稅務總局公告2013年第43號）。

（3）集成電路線寬小於0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業，經認定後，減按15%的稅率征收企業所得稅，其中經營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“五免五減半”。（國家稅務總局公告2013年第43號）

（4）新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業，經認定後，在2017年12月31日前自獲利年度起實行“兩免三減半”。（財稅〔2015〕6號）

（5）國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。（國家稅務總局公告2013年第43號）

（6）集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。（《中華人民共和國企業所得稅法》）

（7）企業外購的軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。（財稅〔2012〕27號）

（8）集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。（財稅〔2008〕1號）

（9）對國家批準的集成電路重大項目企業因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。（財稅〔2011〕107號）

（10）符合條件的集成電路封裝、測試企業以及集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業，在2017年（含2017年）前實現獲利的，自獲利年度起實行“兩免三減半”。（財稅〔2015〕6號）

辦理部門：省發改委、省工業和信息化廳、區國稅局、區地稅局

谘詢電話：0311—87800805、 87800826、 82013200、 82012452

3.企業研究開發費用實行所得稅前加計扣除政策

政策內容：科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，《關於提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》 (財稅〔2017〕34號)。

辦理部門：區國稅局、區地稅局

谘詢電話：0311—82013200、82012452

4.資源綜合利用產品實行減計收入的所得稅優惠政策

政策內容：企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入企業當年收入總額。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關於公布資源綜合利用企業所得稅優惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕117號），《財政部、國家稅務總局關於執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕47號），《國家稅務總局關於資源綜合利用企業所得稅優惠管理問題的通知》（國稅函〔2009〕185號）。

辦理部門：省發改委、市發改委、區國稅局、區地稅局

谘詢電話：0311—88600509、 86688313、 82013200、 82012452

5.從事環境保護、節能節水項目所得稅抵免優惠政策

政策內容：企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，《財政部、國家稅務總局、國家發展改革委關於公布環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號），《財政部、國家稅務總局關於公共基礎設施項目和環境保護節能節水項目企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）。

辦理部門：區國稅局、區地稅局

谘詢電話：0311—82013200、82012452

6.小型微利企業稅收優惠政策

政策內容： 

增值稅

（1）自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅；（財稅〔2013〕52號）

（2）自2014年10月1日起至2017年12月31日，對增值稅小規模納稅人中月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征收增值稅；（財稅〔2014〕71號）

（3）以1個季度為納稅期限的增值稅納稅人和營業稅納稅人季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照財稅〔2014〕71號規定免征增值稅；（國家稅務總局公告2014年57號）

（4）增值稅小規模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免征增值稅優惠政策。（國家稅務總局公告2016年23號）

企業所得稅

（1）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。（《企業所得稅法》第28條）

（2）自2015年1月1日至2017年12月31日對年應納稅所得額低於20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（財稅〔2015〕34號）

（3）自2015年10月1日至2017年12月31日對年應納稅所得額在20萬元到30萬元之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。（財稅〔2015〕99號） 

辦理部門：區國稅局、區地稅局

谘詢電話：0311—82013200、82012452

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